目录如下：
税费系列
一、新房
二、二手房
三、哪些情况可免个税？
四、办理税费减免需要哪些材料？
五、什么是满五唯一？
六、房子不买了，契税能退？
卖房系列
一、夫妻一方擅自卖房，合同有效？
二、产权人去世，房子怎么卖？
三、房屋为共有，出售时应注意什么？
一.税费系列
01新房
新房的税费比较简单，主要需要缴纳的就是契税、房屋维修基金、各种杂费等。
新房契税：
首套房：90平以下，契税1%；90平以上，契税1.5%；
二套房：90平以下，契税1%；90平以上，契税2%；
三套房：不论面积大小，一律缴纳契税3%。
备注：这里的首套、二套、三套指的是以家庭为单位，名下的成套住宅房屋套数。
房屋维修基金：
电梯房元/平，多层不带电梯房75元/平（目前市场商品房多为电梯房）。
此外，新房还有一些杂费等（依不同项目而定），数额较小。
02二手房
个人购买苏州二手住宅，产生的税有3种：买方要缴纳的契税、卖方要缴纳的个税、增值税及其附加税。
税种
房屋类型
税率（个人购买）
契税
非住宅
3%
住宅
家庭唯一住房
≤90平1%
＞90平1.5%
家庭第二套改善型住房
≤90平1%
＞90平2%
三套
3%
增值税及其附加
非住宅
差额*5.3%=(计税价-原购入价)*5.3%
住宅
未满2年，计税价*5.3%
个税
非住宅
（计税价-原购入价-上手契税-此次增值税及其附加-此次业主的印花税-土地增值税）*20%
住宅
满五唯一：免征
不满五年或非家庭唯一住房：
计算方式有两种：
（1）计税价*1%；
（2）差额*20%
差额=计税价-原购入价-上手契税-维修基金-增值税及其附加-上手银行贷款利息）
注：两种方式取低值
注：
1、计税依据为官方认可的成交价格，网签价格与过户指导价，二者孰高，即为计税价；
2、契税条例规定的契税税率为1%-3%；
3、个人所得税的基准税率分为差额税率和全额税率，差额税率为20%，全额税率为1%；
4、多人共有产权住房出售时，按约定份额计算税率。
03哪些情况可免个税？
个税可是二手房买卖交易中一笔不小的支出，但在房产满五唯一、离婚析产、直系亲属赠与或继承时，是可以减免的。
1、房产“满五唯一”
满五：契税票填发日期或者房产证登记日期，时间满5年或超过5年；
唯一：指卖方以家庭为单位，登记在国土局系统里的只有这一套房子。
2、离婚析产
夫妻间将婚内或婚前财产在离婚时进行产权变更或是产权明晰时，不需要缴纳个人所得税。
3、直系亲属间赠与
直系亲属间无偿赠与房产，可免征增值税和个人所得税。
直系亲属：配偶、父母、子女、祖父母（外祖父母）、孙子女（外孙子女）
4、继承所得房产
遗嘱继承或法定继承，继承人依法取得房屋产权，可免除个人所得税。
04办理税费减免需要哪些材料？
购房过程中常见的契税和个税，在满足条件的情况下都可以办理减免，节省购房成本。办理税费减免，不同情况所需材料不同。
1、减免契税，买房需提供的材料
单身：购房人身份证、户口本
已婚：夫妻双方身份证、结婚证、户口本（包括归其抚养的未成年子女）
离异：身份证、户口本（包括归期抚养的未成年子女）、离婚证和离婚协议（或法院判决书）
2、减免个税，卖方提供的材料
单身：卖房人身份证、户口本
已婚：夫妻双方身份证、户口本、结婚证
离异：身份证、户口本、离婚证和离婚协议（或法院判决书）
注：
1.、以上材料均需提供原件及复印件
2、减少契税和个税均需提供过户收件回执单
3、需提供户口本的情况，若未成年子女户口与父母不在一处，部分区域要求提供孩子的出生医学证明原件及复印件
05什么是满五唯一？
在房屋交易过程中，经常会涉及到房子是否“满五唯一”的问题，那么究竟什么是“满五唯一”？对个人所得税有什么影响?
“满五”
是以契税票填发日期或者房产证登记日期为准，时间满5年或超过5年。
“唯一”
指卖方在苏州市内,以家庭为单位，登记在国土局系统里的只有这一套房子。
通常情况下，房子满五“满五唯一”的条件，出售房屋时即可免征个人所得税。
举个例子：
小李年4月欲出售于年购买的一套住宅，产权登记日期为年9月，除此之外，小李家庭名下再无其他房产。
问：小李是否需要缴纳个人所得税？
答：满足“满五唯一”的条件，故个人所得税免征。
06房子不买了，契税能退？
在买房的过程中，购房者因为各种原因不买房了，那么已经缴纳的契税可以退回吗？
举例：
小李想要购买一套住房，目前已缴纳契税。
问：此房为二手房，目前还未办理产权变更登记，不想买了，契税还能退吗？
答：可以退。
对已缴纳契税的购房者，在办理产权变更登记前退房的，可退还已缴纳的契税；在办理产权变更登记号退房的，不予退还已缴纳的契税。
问：此房为新房，购房后与开发商发生纠纷，经法院判决属无效产权转移行为，契税能退吗？
答：可以退。经法院判决为无效产权转移行为的，撤销房屋所有权证后，已缴纳的契税给予退还。
二.卖房系列
01夫妻一方擅自卖房，合同有效？
在二手房买卖合同纠纷中，夫妻一方在未经配偶同意的情况下擅自卖房的纠纷在逐渐增多。那么，这种擅自卖房所签订的房屋买卖合同是否有效？
擅自卖房合同的有效条件：
1、买方购买时是善意的
即买房尽了合理的注意义务
2、合理价格
即成交不过分低于市场价格
3、完成过户
即完成房屋权属的登记转移
购房者权益维护：
1、要求提供配偶同意出售证明
要求卖房者提供确保有权处分所售房屋的证明或夫妻间处分的证明
2、最好夫妻当面签字
要求夫妻双方当面签字，共同到房管部门去办理产权过户手续，尽量保留夫妻双方共同同意卖房的证据
温馨提示：
《婚姻法》规定：“夫妻一方擅自处分共同共有的房屋造成另一方损失，离婚时另一方请求赔偿损失，人民法院应予支持。”
02产权人去世，房子怎么卖？
产权人去世，房子出售需先办理继承手续，领取新的房产证后，由新产权人作为业主出售房屋。
明确继承人：
法律效力：遗赠扶养协议＞遗嘱继承＞法定继承
指定继承顺序：
第一顺位：配偶、子女、父母
第二顺位：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母
继承公证：
携带身份证等材料到公证处办理，公证处出具继承公证书。
产权变更：
继承人携带原房产证等材料到不动产登记中心办理产权变更，领取新的房产证后可进行房屋买卖。
温馨提示：
1.被继承人只能处置自己名下房产，共有产权人名下的无权处理；
2.继承人不唯一但只能过户给一人，需其他继承人签署放弃继承权声明书。
03房屋为共有，出售时应注意什么？
房屋为共有的情况，业主出售房屋时应征得全部共有人同意，同时需了解以下几点。
1、什么是共有权？
法律上共有权分为共同共有和按份共有。
共同共有
如夫妻共有、家庭共有财产、遗产分割前及承诺共有等，法务在出售时需所有共有人同意。
按份共有
出售时对于各自所占的份额，可分别转让其各自的份额。
《物权法》第九十九条规定，没有约定或者约定不明确的，按份共有人可以随时请求分割动产或不动产。
2、出售契约时，如何规避风险？
签约前查看房产证内页中“共有权人”一项，确定房屋共有情况，即使房产证上未体现共有，也需要核实房屋是否存在夫妻共有等情况。
